Нові податки для ФОПів і відтермінування вимог до укриттів: що чекає на бізнес у 2027 році

У листопаді зміниться порядок сплати податків підприємцями, а вже з наступного року працюватимуть нові правила оподаткування доходів через онлайн-платформи. Також готуються нововведення щодо міжнародних посилок і вимог до безпеки бізнесу.*

У другій половині листопада підприємцям першої та другої груп потрібно сплатити єдиний податок і військовий збір, а ФОПам третьої групи — податки за третій квартал. Водночас частина законодавчих змін, ухвалених восени, набуде чинності вже у 2027 році.

Юристка Дніпропетровського обласного осередку ГО "Захист Держави" Юлія Бляхарська радить підприємцям заздалегідь переглянути систему обліку доходів і перевірити, як оформлена діяльність на онлайн-платформах.

"Зміни в податковому законодавстві важливо оцінювати не лише з погляду нових граничних сум чи строків сплати. Підприємцю потрібно розуміти, як саме його діяльність відображатиметься в обліку, які дані передаватимуть податковій і чи не виникне розбіжностей між доходами, отриманими через різні канали продажу. Завчасна підготовка допоможе уникнути непорозумінь із податковими зобов’язаннями",

— зазначає Юлія Бляхарська.

Які податки потрібно сплатити ФОПам у листопаді

Для підприємців першої та другої груп граничний термін сплати єдиного податку та військового збору — 20 листопада.

У листопаді суми становлять:

• Перша група: єдиний податок — 332,80 грн, військовий збір — 864,70 грн. Загалом — 1 197,50 грн.
• Друга група - єдиний податок — 1 729,40 грн, військовий збір — 864,70 грн. Загалом — 2 594,10 грн.

Єдиний соціальний внесок у листопаді сплачувати не потрібно. Внесок за четвертий квартал необхідно буде сплатити до 19 січня 2027 року. Його сума становить 5 707,02 грн. За бажанням підприємець може сплачувати ЄСВ щомісяця — по 1 902,34 грн.

Для ФОПів третьої групи строк сплати єдиного податку та військового збору за третій квартал — до 19 листопада включно. Ставка єдиного податку становить 5% доходу або 3% для платників ПДВ, військового збору — 1% доходу.

Як оподатковуватимуть продажі через онлайн-платформи

Із 1 січня 2027 року мають запрацювати нові правила оподаткування доходів фізичних осіб, які продають товари або надають послуги через цифрові платформи.

Онлайн-платформи на кшталт Prom, OLX, Rozetka та інші стануть податковими агентами для фізичних осіб, які продають товари без реєстрації ФОП. За загальним правилом, із доходу утримуватимуть 10% податку: 5% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору. Така ставка застосовуватиметься, якщо річний дохід через платформи не перевищуватиме 834 мінімальні зарплати — орієнтовно 7,2 млн грн за показниками 2026 року. У разі перевищення порогу або порушення визначених умов ставка може становити 23%.

Водночас продаж особистих речей на суму до 2 000 євро на рік звільняється від оподаткування.

Якщо продавець зареєстрований як ФОП і підтвердив цей статус на платформі, податок із таких продажів не утримуватимуть. Натомість, якщо платформа вважатиме користувача звичайною фізичною особою, з кожного продажу може стягуватися 10%.

Підприємцям, які працюють через онлайн майданчики, варто перевірити, як на платформі зазначений їхній статус. Деякі сервіси вже надсилають користувачам відповідні анкети.

Важливо й те, що доходи від продажів через платформи враховуватимуться під час визначення граничного обсягу доходу ФОП на спрощеній системі. Тобто підприємець не зможе мати окремий ліміт для продажів як ФОП і ще один — для продажів як фізична особа.

Ліміти доходу на 2026 рік становлять:

• перша група — 1 444 049 грн;
• друга група — 7 211 598 грн;
• третя група — 10 091 049 грн.

Якщо людина продає товари на кількох платформах, доходи з усіх майданчиків підсумовуватимуться. Податкова служба отримуватиме відповідні дані та в разі перевищення встановленого порогу має повідомити продавця до 1 липня. Додатковий податок із суми перевищення потрібно буде сплатити протягом 60 днів.

Податкова отримуватиме дані від іноземних платформ

29 жовтня Україна приєдналася до міжнародної системи автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи.

Це означає, що з 2027 року іноземні майданчики передаватимуть інформацію про українських продавців до податкових органів своїх країн, а ті — українській податковій.

Йдеться, зокрема, про персональні дані продавців, країну проживання, рахунки для виплат, суми доходів, кількість операцій і комісії платформ. Перший обмін інформацією щодо доходів за 2027 рік очікується у 2028-му. Дані за 2026 рік і попередні періоди до цього обміну не включатимуться.

Підприємцям, які працюють із закордонними майданчиками, варто зберігати звіти про доходи, сформовані платформами. Для обліку важливо орієнтуватися на суму доходу до вирахування комісій, а не лише на кошти, які фактично надійшли на банківський рахунок. Комісії платформи та платіжних сервісів можуть створювати різницю між цими сумами.

Що зміниться для міжнародних посилок

Ще одне нововведення стосується оподаткування міжнародних поштових відправлень.

Закон № 5025 передбачає запровадження ПДВ у розмірі 20% на посилки вартістю до 150 євро, які нині звільнені від цього податку.

За новими правилами податок сплачуватиме український маркетплейс або посередник, а його суму враховуватимуть у вартості замовлення. Водночас подарунки вартістю до 45 євро залишаться звільненими від оподаткування. Окремі винятки передбачені для товарів оборонного призначення та енергетичного обладнання.

Ці правила не почнуть діяти найближчим часом. Закон має запрацювати не раніше 1 липня 2027 року та лише після рішення Кабінету Міністрів про технічну готовність системи.

Податок на доходи від оренди зменшили

Із 23 жовтня 2026 року змінилася ставка податку на доходи фізичних осіб від здачі в оренду житлової та комерційної нерухомості.

Замість 18% податку на доходи фізичних осіб тепер застосовується ставка 5%. Військовий збір залишається на рівні 5%. Таким чином, загальне податкове навантаження на такі доходи зменшилося з 23% до 10%.

Якщо фізична особа здає нерухомість в оренду підприємству або ФОПу, орендар виступає податковим агентом і утримує з виплат 5% ПДФО та 5% військового збору.

Якщо ж орендарем є інша фізична особа, податок сплачується самостійно за підсумками року — після подання річної декларації, до 1 травня наступного року. Квартальні платежі для такого виду доходу скасували.

Для доходів від оренди сільськогосподарських земель і земельних паїв ставка залишається незмінною — 18% ПДФО та 5% військового збору.

Планується відтермінування вимог до безпеки бізнесу

Із 4 грудня 2026 року мали бути введені в дію передбачені постановою Кабінету Міністрів №1092 від 4 вересня вимоги до бізнесу.

Зокрема, підприємства повинні мати письмовий алгоритм дій у разі оголошення повітряної тривоги, визначити безпечне місце для працівників і відвідувачів та поінформувати їх про порядок дій. Як укриття можуть використовуватися захисні споруди, споруди подвійного призначення або безпечні простори, облаштовані в приміщенні.

Водночас 29 жовтня прем’єр-міністр заявив про намір відтермінувати запровадження цих вимог на три місяці — орієнтовно до 4 березня 2027 року. Міністерство економіки спільно з МВС та ДСНС готує відповідні зміни, зокрема щодо можливості використання укриттів у сусідніх будівлях.

Отже, підприємцям варто стежити за остаточним рішенням уряду. Станом на момент підготовки матеріалу йдеться про намір перенести строки, а не про вже затверджене відтермінування.

Якщо у вас виникли запитання щодо податкових зобов’язань, оформлення документів або захисту прав підприємців, звертайтеся по юридичну консультацію до ГО "Захист Держави" за номером гарячої лінії 0 800 39 39 39

Читайте також: Нові вимоги до укриттів можуть призвести до закриття бізнесу: заява "Захисту Держави"