Новые налоги для ФЛП и отсрочка требований к укрытиям: что ждет бизнес в 2027 году

В ноябре изменится порядок уплаты налогов предпринимателями, а уже со следующего года будут работать новые правила налогообложения доходов через онлайн-платформы. Также готовятся нововведения по международным посылкам и требованиям к безопасности бизнеса.*

Во второй половине ноября предпринимателям первой и второй групп нужно уплатить единый налог и военный сбор, а ФЛП третьей группы — налоги за третий квартал. В то же время часть законодательных изменений, принятых осенью, вступит в силу уже в 2027 году.

Юрист Днепропетровской областной организации ОО "Захист Держави" Юлия Бляхарская советует предпринимателям заранее пересмотреть систему учета доходов и проверить, как оформлена деятельность на онлайн-платформах.

Изменения в налоговом законодательстве важно оценивать не только с точки зрения новых предельных сумм или сроков уплаты. Предпринимателю нужно понимать, как именно его деятельность будет отражаться в учете, какие данные будут передавать налоговой и не возникнет ли разногласий между доходами, полученными через разные каналы продаж. Заблаговременная подготовка поможет избежать недоразумений с налоговыми обязательствами",

— отмечает Юлия Бляхарская.

Какие налоги нужно уплатить ФЛП в ноябре

Для предпринимателей первой и второй групп предельный срок уплаты единого налога и военного сбора – 20 ноября.

В ноябре суммы составляют:

• Первая группа: единый налог – 332,80 грн, военный сбор – 864,70 грн. В общей сложности — 1 197,50 грн.
• Вторая группа – единый налог – 1 729,40 грн, военный сбор – 864,70 грн. В общей сложности — 2 594,10 грн.

Единый социальный взнос в ноябре платить не нужно. Взнос за четвертый квартал необходимо будет уплатить до 19 января 2027 года. Его сумма составляет 5707,02 грн. По желанию предприниматель может платить ЕСВ ежемесячно по 1 902,34 грн.

Для ФЛП третьей группы срок уплаты единого налога и военного сбора за третий квартал - до 19 ноября включительно. Ставка единого налога составляет 5% дохода или 3% для плательщиков НДС, военного сбора – 1% дохода.

Как будут облагать налогом продажи через онлайн-платформы

С 1 января 2027 года должны заработать новые правила налогообложения доходов физических лиц, которые продают товары или предоставляют услуги через цифровые платформы.

Онлайн-платформы типа Prom, OLX, Rozetka и другие станут налоговыми агентами для физических лиц, продающих товары без регистрации ФЛП. По общему правилу из дохода будут удерживать 10% налога: 5% налога на доходы физических лиц и 5% военного сбора. Такая ставка будет применяться, если годовой доход через платформы не будет превышать 834 минимальных зарплат — ориентировочно 7,2 млн грн по показателям 2026 года. При превышении порога или нарушении определенных условий ставка может составлять 23%.

В то же время, продажа личных вещей на сумму до 2 000 евро в год освобождается от налогообложения.

Если продавец зарегистрирован как ФЛП и подтвердил этот статус на платформе, налог с таких продаж не будет удерживаться. Если платформа будет считать пользователя обычным физическим лицом, с каждой продажи может взиматься 10%.

Предпринимателям, работающим через онлайн площадки, следует проверить, как на платформе указан их статус. Некоторые сервисы уже посылают пользователям соответствующие анкеты.

Важно и то, что доходы от продаж через платформы будут учитываться при определении предельного объема дохода ФОТ на упрощенной системе. То есть, предприниматель не сможет иметь отдельный лимит для продаж как ФЛП и еще один — для продаж как физическое лицо.

Лимиты дохода на 2026 год составляют:

• первая группа — 1 444 049 грн;
• вторая группа — 7 211 598 грн;
• третья группа — 10 091 049 грн.

Если человек продает товары на нескольких платформах, доходы со всех площадок будут суммироваться. Налоговая служба будет получать соответствующие данные и при превышении установленного порога должна сообщить продавцу до 1 июля. Дополнительный налог с суммы превышения потребуется уплатить в течение 60 дней.

Налоговая будет получать данные от иностранных платформ

29 октября Украина присоединилась к международной системе автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы.

Это означает, что с 2027 года иностранные площадки будут передавать информацию об украинских продавцах в налоговые органы своих стран, а те — украинскую налоговую.

Речь идет, в частности, о персональных данных продавцов, стране проживания, счетах для выплат, суммах доходов, количестве операций и комиссии платформ. Первый обмен информацией о доходах за 2027 год ожидается в 2028 году. Данные за 2026 год и предыдущие периоды в этот обмен не будут включаться.

Предпринимателям, работающим с зарубежными площадками, следует хранить отчеты о доходах, сформированных платформами. Для учета важно ориентироваться на сумму дохода к вычету комиссий, а не только на средства, фактически поступившие на банковский счет. Комиссии платформы и платежных сервисов могут создавать разницу между этими суммами.

Что изменится для международных посылок

Еще одно нововведение касается налогообложения международных почтовых отправлений.

Закон № 5025 предусматривает введение НДС в размере 20% на посылки стоимостью до 150 евро, которые сейчас освобождены от налога.

По новым правилам налог будет платить украинский маркетплейс или посредник, а его сумма будет учитываться в стоимости заказа. В то же время, подарки стоимостью до 45 евро останутся освобожденными от налогообложения. Отдельные исключения предназначены для товаров оборонного назначения и энергетического оборудования.

Эти правила не начнут действовать в ближайшее время. Закон должен заработать не ранее 1 июля 2027 и только после решения Кабинета Министров о технической готовности системы.

Налог на доходы от аренды снизили

С 23 октября 2026 года изменилась ставка налога на доходы физических лиц от сдачи в аренду жилой и коммерческой недвижимости.

Вместо 18% налога на доходы физических лиц теперь применяется ставка 5%. Военный сбор остается на уровне 5%. Таким образом, общая налоговая нагрузка на такие доходы снизилась с 23% до 10%.

Если физическое лицо сдает недвижимость в аренду предприятию или ФЛП, арендатор выступает налоговым агентом и удерживает по выплате 5% НДФЛ и 5% военного сбора.

Если арендатором является другое физическое лицо, налог уплачивается самостоятельно по итогам года — после подачи годовой декларации, до 1 мая следующего года. Квартальные платежи для такого вида дохода были отменены.

Для доходов от аренды сельскохозяйственных земель и земельных паев ставка остается неизменной – 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

Планируется отсрочка требований к безопасности бизнеса

С 4 декабря 2026 года должны были быть введены в действие предусмотренные постановлением Кабинета Министров №1092 от 4 сентября требования к бизнесу.

В частности, предприятия должны иметь письменный алгоритм действий при объявлении воздушной тревоги, определить безопасное место для работников и посетителей и проинформировать их о порядке действий. В качестве укрытия могут быть использованы защитные сооружения, сооружения двойного назначения или безопасные пространства, обустроенные в помещении.

В то же время, 29 октября премьер-министр заявил о намерении отсрочить введение этих требований на три месяца — ориентировочно до 4 марта 2027 года. Министерство экономики совместно с МВД и ГСЧС готовит соответствующие изменения, в частности, относительно возможности использования укрытий в соседних зданиях.

Следовательно, предпринимателям следует следить за окончательным решением правительства. По состоянию на момент подготовки материала речь идет о намерении перенести сроки, а не уже утвержденной отсрочке.

Если у вас возникли вопросы о налоговых обязательствах, оформлении документов или защите прав предпринимателей, обращайтесь за юридической консультацией в ОО "Захист Держави" по номеру горячей линии 0 800 39 39 39

Читайте также: Новые требования к укрытиям могут привести к закрытию бизнеса: заявление "Захист Держави"